Conformità fiscale: il fatalismo incontra i deficit tecnici e la carenza di manodopera qualificata

In uno studio internazionale condotto nell'estate del 2023, il fornitore di software fiscale Vertex Inc. ha chiesto ad amministratori delegati e dirigenti come la loro azienda affronta i requisiti delle normative sulle imposte indirette e i rischi associati. Lo studio ha analizzato 580 aziende delle regioni DACH, Benelux, Nordics, UK e US con un fatturato annuo compreso tra 50 e 500 milioni di dollari e 500 milioni di dollari o più.

Imposte sulle vendite e sul valore aggiunto: la compliance fiscale come sfida complessa

Una cosa è chiara: la determinazione delle imposte indirette - che riguarda praticamente tutte le transazioni commerciali - è una sfida complessa per le aziende: nella regione DACH, la metà degli intervistati ha dichiarato di aver avuto a che fare con reclami da parte delle autorità fiscali, e per un quarto questo accadeva molto spesso. Gli audit interni hanno portato alla luce errori per il 67%, e un buon terzo si è trovato ad affrontarli frequentemente. Questo dato pone la regione DACH leggermente al di sopra della media internazionale, dove le violazioni di conformità nella determinazione dell'IVA sono state scoperte dalle autorità nel 62% delle aziende e dagli audit interni nel 75%. Le conseguenze finanziarie dovute alla non conformità alle normative sulle imposte indirette sono state subite dal 56% delle aziende DACH, rispetto a una media internazionale del 75%.

Quando si tratta di norme fiscali, la maggioranza ha il coraggio di lasciare dei vuoti.

Queste cifre corrispondono anche alla loro stessa valutazione. Meno di un terzo (29%) dei manager del DACH vede la propria azienda come un "campione" dotato di strutture a prova di futuro per la gestione delle imposte indirette. Il 39% si considera "calcolatore" - con una posizione ragionevolmente buona, ma con una certa disponibilità ad assumersi dei rischi quando si tratta di determinare le imposte indirette. Il 13% si classifica come "risk taker", secondo il motto: non posso temere ciò che non capisco. Il 19 percento dichiara di essere "ritardatario": le sue attività commerciali sono complessivamente compromesse da carenze nella determinazione delle imposte indirette.

Il reporting normativo in tempo reale costringe alla modernizzazione

"In molti casi, nelle aziende sono cresciuti sistemi eterogenei e con essi un'ampia varietà di processi, il che significa che le imposte indirette vengono determinate e controllate in parte manualmente e in parte con funzioni autogestite nei sistemi ERP. Questo richiede tempo ed è soggetto a errori, soprattutto nelle attività internazionali", spiega Maximilian Borgmann, Director Sales & Value Engineering di Vertex Inc. "Allo stesso tempo, le autorità fiscali di tutto il mondo richiedono sempre più reportistica in tempo reale - parola chiave riforma dell'IVA dell'UE e fatturazione elettronica. Questo costringe le aziende a digitalizzare le proprie funzioni finanziarie e fiscali con la relativa gestione della compliance. In questo contesto, è essenziale automatizzare e standardizzare il più possibile la determinazione delle imposte indirette". 

Le carenze nelle imposte indirette sono associate anche a rischi personali.

In generale, due terzi dei manager intervistati - in tutte le regioni - sono consapevoli che la loro organizzazione sta correndo dei rischi quando si tratta di imposte indirette. In considerazione dell'attuale livello di conformità alle imposte indirette in azienda, ben l'84% si ritiene esposto a rischi personali. Allo stesso tempo, il 31% dei manager del DACH ritiene che questi rischi personali siano significativi. "Questo ha conseguenze anche per le assunzioni: i datori di lavoro più interessanti per i tanto ricercati esperti fiscali saranno in futuro soprattutto le aziende che si distinguono per una solida gestione della compliance fiscale e che non espongono i propri dipendenti a rischi inutili", commenta Borgmann.

Multe, azioni penali e conseguenze professionali personali sono anche gli aspetti più temuti in caso di violazione delle norme sulle imposte indirette. La mancanza di una gestione interna delle imposte indirette si ripercuote anche sullo sviluppo del business. Ad esempio, il 40% delle aziende DACH intervistate ha dichiarato di non essere in grado di operare in alcune regioni per questo motivo.

Determinazione fiscale errata a causa della mancanza di competenze e di supporto tecnico 

La ragione delle difficoltà nel conformarsi alle normative sulle imposte indirette è una combinazione di molti fattori, quasi ugualmente importanti in tutte le regioni analizzate. Nel DACH, ad esempio, la mancanza di competenze (41%) e la mancanza di supporto tecnologico (36%) e di qualità dei dati (35%) si combinano con le continue modifiche alle normative fiscali (33%) e l'insufficiente digitalizzazione all'interno dell'azienda (33%).

I fattori che spingono a migliorare la situazione, spesso orientata al rischio, della compliance alle imposte indirette sono di natura tecnica e strategica. In DACH, si tratta soprattutto di una modernizzazione dei sistemi aziendali. Questo vale soprattutto per le grandi aziende. Al secondo posto c'è il numero crescente di normative fiscali a livello mondiale. L'obiettivo di creare un approccio olistico alla conformità finanziaria è il terzo fattore più importante. Segue a ruota la crescita del business online e digitale, che porta con sé ulteriori sfide nella determinazione delle imposte indirette.

Gli obblighi di rendicontazione in tempo reale pongono fine alla negligenza in materia di imposte indirette 

"Le autorità fiscali di tutto il mondo stanno diventando digitali, rendendo obbligatoria la fatturazione elettronica e la comunicazione in tempo reale dei dati delle transazioni. Il 'coraggio di lasciare spazi vuoti' non è più un'opzione; i processi fiscali manuali o le correzioni retroattive non saranno presto più possibili", spiega Borgmann. "Inoltre, la digitalizzazione generale della funzione finanziaria è in pieno svolgimento. In questo contesto, anche le attività di routine del dipartimento fiscale devono essere automatizzate e standardizzate il più possibile. In questo modo gli specialisti fiscali hanno più spazio per concentrarsi sui controlli e sulla pianificazione strategica, a tutto vantaggio dei risultati complessivi dell'azienda."

Fonte: Vertice

IVA in Svizzera: nuove aliquote dal 1° gennaio 2024

Lo studio di cui sopra si concentra sulla situazione nell'UE. Tuttavia, all'inizio dell'anno ci sono stati cambiamenti anche in Svizzera. L'aumento dell'IVA è entrato in vigore il 1° gennaio 2024. L'aliquota standard è ora di 8,1% (in precedenza 7,7%), mentre l'aliquota ridotta è ora di 2,6% invece di 2,5%. L'aliquota speciale per gli alloggi è ora di 3,8% invece di 3,7%. Ciò significa che le aziende si trovano di fronte alla sfida di dover coprire questi costi fiscali aggiuntivi, da un lato, e dall'altro di dover adattare i propri sistemi (ad esempio, aggiornamenti del software ERP e contabile) per evitare conseguenze legali. Per le PMI in particolare, ciò può essere associato a problemi di personale e di risorse. 

(rosso)