Conformité fiscale : le fatalisme se heurte aux lacunes techniques et au manque de personnel qualifié

Dans le cadre d'une étude internationale menée au cours de l'été 2023, le fournisseur de logiciels fiscaux Vertex Inc. a interrogé des directeurs et des cadres sur la manière dont leur entreprise gère les exigences des réglementations fiscales indirectes et les risques qui y sont liés. L'enquête a porté sur 580 entreprises des régions DACH, Benelux, Nordics, Grande-Bretagne et États-Unis dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 50 et 500 millions de dollars US et à partir de 500 millions de dollars US.

Taxes sur le chiffre d'affaires et sur la valeur ajoutée : la conformité fiscale, un défi complexe

Il est clair que la détermination des impôts indirects - qui concerne en fait toutes les transactions commerciales - est un défi complexe pour les entreprises : dans la région DACH, la moitié des personnes interrogées ont indiqué qu'elles avaient été confrontées à des contestations de la part des autorités fiscales, et pour un quart d'entre elles, cela a été très souvent le cas. Les audits internes ont révélé des erreurs chez 67 % d'entre eux, un bon tiers y a été souvent confronté. La région DACH se situe donc un peu mieux que la moyenne internationale, où 62 % des entreprises ont découvert des violations de la conformité lors de la détermination de la TVA par les autorités et 75 % par des audits internes. Les conséquences financières du non-respect des règles fiscales indirectes ont été subies par 56 % des entreprises de la région DACH, contre 75 % en moyenne au niveau international.

En matière de prescriptions fiscales, la majorité fait preuve de courage pour combler les lacunes

Ces chiffres correspondent également à leur propre évaluation. Moins d'un tiers (29%) des cadres de DACH considèrent leur entreprise comme des "champions", dotée de structures pérennes pour la gestion des impôts indirects. 39 pour cent se considèrent comme des "calculateurs" - relativement bien positionnés, mais avec une certaine prise de risque en ce qui concerne la détermination des impôts indirects. 13 % se classent parmi les "prêts à prendre des risques" - selon la devise : ce que je ne comprends pas, je ne peux pas le craindre. Pas moins de 19 pour cent indiquent être des "retardataires" - leur activité commerciale est globalement entravée par des lacunes dans la détermination des impôts indirects.

Le reporting réglementaire en temps réel oblige à se moderniser

"Dans de nombreux cas, les entreprises ont développé des environnements système hétérogènes et, avec eux, des processus variés, ce qui fait que la détermination et le contrôle des impôts indirects sont effectués en partie manuellement et en partie à l'aide de fonctions conçues par l'entreprise dans les systèmes ERP. Cela prend du temps et est source d'erreurs, surtout dans les affaires internationales", explique Maximilian Borgmann, directeur des ventes et de l'ingénierie de la valeur chez Vertex Inc. "Parallèlement, les autorités financières du monde entier exigent de plus en plus de rapports en temps réel - mot-clé : réforme de la TVA de l'UE et facturation électronique. Cela oblige les entreprises à numériser leur fonction financière et fiscale avec une gestion de la conformité correspondante. Dans ce contexte, il est indispensable d'automatiser et de standardiser au maximum la détermination des impôts indirects". 

Les lacunes en matière d'impôts indirects sont également liées à des risques personnels

En général, les deux tiers des cadres interrogés - toutes régions confondues - sont conscients que leur organisation prend des risques lorsqu'il s'agit de fiscalité indirecte. Au vu de leur niveau actuel de conformité aux impôts indirects dans l'entreprise, 84 % d'entre eux estiment être exposés à des risques personnels. En outre, 31 % des cadres de DACH estiment que ces risques personnels sont importants. "Cela a également des conséquences pour le recrutement - les employeurs attractifs pour les experts fiscaux très recherchés seront à l'avenir surtout les entreprises qui se distinguent par une gestion solide de la conformité fiscale et qui n'exposent pas leurs collaborateurs à des risques inutiles", commente Borgmann.

Les pénalités, les poursuites judiciaires et les conséquences professionnelles personnelles sont également les aspects les plus redoutés en cas de violation des règles fiscales indirectes. Si la gestion interne des impôts indirects est globalement déficiente, cela influence également le développement commercial. Ainsi, 40 % des entreprises interrogées en Allemagne ont indiqué qu'elles ne pouvaient pas faire des affaires dans certaines régions pour cette raison.

Détermination erronée de l'impôt par manque de compétences et d'assistance technique 

Dans toutes les régions étudiées, la raison des difficultés à se conformer aux règles de la fiscalité indirecte est une combinaison de nombreux facteurs presque équivalents. Ainsi, en DACH, le manque de compétences (41%) ainsi que le manque de soutien technologique (36%) et de qualité des données (35%) se conjuguent aux changements constants des règles fiscales (33%) et à une numérisation insuffisante dans l'entreprise (33%).

Les facteurs qui poussent à améliorer la situation souvent orientée vers le risque en matière de conformité fiscale indirecte sont de nature technique et stratégique. En DACH, il s'agit le plus souvent d'une modernisation des systèmes de l'entreprise. Cela vaut surtout pour les grandes entreprises. Le nombre croissant de réglementations fiscales dans le monde est cité en deuxième position. L'objectif de créer une approche globale de la conformité financière est le troisième moteur le plus important. Juste derrière, on trouve la croissance des activités en ligne ou numériques, qui entraîne des défis supplémentaires en matière de détermination des impôts indirects.

Les obligations de déclaration en temps réel mettent fin aux négligences en matière d'impôts indirects 

"Les autorités fiscales du monde entier s'équipent en numérique, obligent à la facturation électronique et au reporting en temps réel des données de transaction. Il n'est plus possible d'avoir le 'courage de faire des erreurs', les processus fiscaux manuels ou les corrections a posteriori ne seront bientôt plus possibles", explique Borgmann. "À cela s'ajoute le fait que la numérisation générale de la fonction financière est en plein essor. Dans ce sillage, les activités de routine sont et doivent être automatisées et standardisées au maximum, même dans le service fiscal. Les spécialistes de la fiscalité ont ainsi plus de place pour se concentrer sur les contrôles et la planification stratégique, ce qui profite au résultat global des entreprises".

Source : Vertex

TVA en Suisse : de nouveaux taux en vigueur depuis le 1.1.2024

L'étude ci-dessus met l'accent sur la situation dans l'UE. Mais la Suisse a également connu des changements au début de l'année. Ainsi, l'augmentation de la TVA est entrée en vigueur le 1er janvier 2024. Le taux normal s'élève désormais à 8,1% (contre 7,7% auparavant), le taux réduit est désormais de 2,6% au lieu de 2,5%. Le taux spécial pour l'hébergement est désormais de 3.8% au lieu de 3.7%. Cela signifie que les entreprises sont confrontées d'une part au défi de devoir couvrir ces coûts fiscaux supplémentaires et d'autre part à celui d'adapter leurs systèmes (p. ex. mises à jour des logiciels ERP et de comptabilité) afin d'éviter des conséquences juridiques. Pour les PME en particulier, cela peut poser des problèmes de personnel ou de ressources. 

(red.)